央视新闻 近日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、金融监管总局、中国证监会印发《关于全面实施个人养老金制度的通知》。
《通知》明确，个人养老金制度将于12月15日推广至全国。国债、特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品范围。领取个人养老金需要缴税吗？什么情形可以领取个人养老金？一文读懂。
个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。每年缴费上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴费。
在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度。退休人员已领取基本养老保险待遇，不再参加。
个人养老金采取递延纳税优惠
- 在缴费环节
个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。
- 在投资环节
计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。
- 在领取环节
个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。也就是说，领取个人养老金时需要缴纳3%的个人所得税。
什么情形可以领取个人养老金？
个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。
（一）达到领取基本养老金年龄；
（二）完全丧失劳动能力；
（三）出国（境）定居；
（四）国家规定的其他情形。
参加人领取个人养老金时，商业银行会通过信息平台核验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。
参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。
继承属于待遇领取的特殊形式，也应当按照规定单独按照3%税率计算缴纳个人所得税。
（稿件来源：人力资源和社会保障部）
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将国债、指数基金纳入产品范围 个人养老金制度15日起在全国实施
责任编辑：程程
网友看法
1、网友花木兰家：北京实施了3年了，如果个税缴纳比例高过3%，值得交养老金，且养老金账户的存款利率高于一般账户。如果现阶段个税比例缴纳低于3%，就不值得存这个养老金账户，因为提取时需要缴纳3%个税。
2、网友神州反狗宠大集合：个人养老金在距离退休前五年缴纳比较划算。 个人养老金对缴纳人来说，最大的好处是可以抵扣当年的个税，按照每年每年12000元个人养老金缴纳上限抵扣的话，每年大概能抵扣个税大概一千元。 但是个人养老金在退休前是不能支取的，也就是相当于每年存12000元的死期储蓄。 按照现行利率，12000元存五年的定期利息大概是1200元，和个税抵扣额度差不多。 所以，如果要存个人养老金，在临退休前五年是比较划算的，如果超过这个时间，你倒不如直接在银行存个相应的定期，利息要划算的多，比如你存个12000元十年期的定期，利息可以达到近三千元，远远高于个税抵扣。
3、网友何哥零食优选：随着个人养老金制度的全面实施，许多人都在关注如何领取以及是否需要缴税等关键问题。 个人养老金的领取条件相对明确。通常，参与者在达到法定退休年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居或国家规定的其他情形时，可以领取个人养老金。在领取方式上，可选择按月、分次或者一次性领取。这为不同需求的人群提供了灵活性，比如，对于退休后生活开销较为稳定的人来说，按月领取能保障每月有固定的补充收入；而对于有特定大额支出计划的人，则可考虑一次性领取。 关于缴税问题，个人养老金实行递延纳税优惠政策。在缴费环节，按照每年 12000 元的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除，这意味着当期应税收入减少，从而降低了纳税额。投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。而在领取环节，单独按照 3%的税率计算缴纳个人所得税，这与个人综合所得的税率计算有所不同，总体上体现了税收优惠的导向，鼓励人们积极参与个人养老金制度，为自己的养老生活提前规划和储备资金。 个人养老金制度为养老保障提供了新的途径和选择。了解其领取方式和税收政策，有助于人们更好地规划个人养老金的参与策略，在享受政策优惠的同时，为自己的晚年生活增添一份经济上的安心与保障。
4、网友水水鱼哈哈：已经是税后血汗钱缴纳了，领取时还得抽一次税
5、网友睡眠23小时小猫咪：建议将10月2号～10月8号 定为预防诈骗教育日，提高群众防诈意识，守住底线。
6、网友志随缘143：国家的社保制度真是民生福祉，如果能更完善下就更好了。比如说提前退休[星星眼][星星眼][星星眼][星星眼]
7、网友皖北布医邵开金：养老必须靠自己！[加油加油][加油加油][加油加油][福]
8、网友洒脱的打发时间123：意思发2800再交3%的税？
9、网友知情达理熊猫J：请问尊敬的条友们，已经退休的人可以参加这个吗？
10、网友北漂低端劳动力胖仔：这个有意思，是不是这么算。 退休前一年交12000，他们封闭运营，挣了3%，余额是12360元。 第二年退休了，都取出来，扣3%个税，到手11989.2元。 [泪奔][泪奔][泪奔]
11、网友仗剑走天涯丶K：我就想知道一年交多少？交多少年？领取后每年额度多少？能领多少年？
12、网友HaoseWillians：养老保险金钱是基础、制度是保障、服务才是真理！希望国家尽快补齐和完善服务这个环节
13、网友Jack2318C：个人自愿参加
14、网友潇洒六大碗：换个账户存钱
15、网友正能量白云UM：个人交的养老金为啥在领取的时候还要扣百分之三的所得税？
16、网友南通七哥：关键，老百姓能拿多少，多少年回本？
17、网友foxhack99：你可以这么理解。大家集资往股市里投几万亿，属于长线投资。稳定股市基本面。收益大家分。
18、网友抹了个布：收益率能有多少呢，发放环节还不能免税
19、网友宛上湾：八零后真是赶到好时候了[捂脸][捂脸]
20、网友清风伴酒：那以前缴纳的社保养老怎么算？合并吗？
